Vermogensbelasting 2022: betalen over sparen en beleggen

Deel dit artikel
vermogensbelasting

De vermogensbelasting ligt al jaren onder vuur en de plannen zijn meerdere malen gewijzigd. Nu het kabinet demissionair is, liggen er geen ingrijpende veranderingen op de stapel. Wat is de actuele status en met welke tarieven moet u rekenen voor sparen en beleggen in box 3? En welke plannen had het kabinet eerst in gedachten? We zetten het in dit artikel op een rij.



In dit artikel:

Huidig systeem benadeelt spaarders

Wanneer betaal je vermogensbelasting

Vermogensbelasting 2022

Vermogensbelasting 2021

Vermogensbelasting 2020

Hervorming van de vermogensbelasting



Spaarders benadeeld

Op Prinsjesdag 2021 presenteerde het kabinet de belastingplannen voor 2022. Het kabinet trekt de lijn van 2021 door en met slechts kleine aanpassingen maakt het de vermogensbelasting 2022 definitief. Eerder was al een streep gegaan door een nieuw plan voor de vermogensrendementsheffing, waarbij beleggers fors meer zouden gaan betalen. Een rechter oordeelde onlangs dat het huidige systeem voor de heffing op spaargeld en beleggingen onredelijk en discriminerend is. De fiscus rekent met fictieve rendementen die in de praktijk onhaalbaar zijn. Dat levert een onredelijk hoge belastingdruk voor spaarders op. Het is aan de wetgever om dit op te lossen. Daarom is het wachten op nieuwe plannen van een nieuwe regering.



Wanneer betaal je vermogensbelasting?

U moet vermogensrendementsheffing betalen wanneer uw vermogen groter is dan de vrijstelling. In 2022 bedraagt het vrijgestelde vermogen €50.650. Wanneer u fiscaal partners bent, geldt het dubbele. Blijft u onder die grens, dan betaalt u geen belasting. Komt u erboven, dan heft de fiscus in het huidige systeem belasting over fictieve rendementen. Belangrijk om te realiseren is dat uw daadwerkelijke spaarrente of behaalde rendement geen rol speelt in de berekening van de vermogensbelasting. Ook maakt het niet uit of het om spaargeld of om beleggingen gaat. De fiscus gaat ervan uit dat u meer rendement op uw vermogen behaalt naarmate u meer vermogen hebt. 



Vermogensbelasting 2022

Er zijn op Prinsjesdag 2021 geen grote fiscale wijzigingen voorgesteld. Het kabinet Rutte III was al meer dan een halfjaar demissionair. Daarom zijn er slechts kleine aanpassingen gedaan op het gebied van de vermogensbelasting in box 3. De fiscus blijft rekenen met fictieve en dus onwerkelijke rendementen. Het tarief voor de vermogensbelasting blijft 31% over het fictieve rendement. De totstandkoming van deze fictieve rendementen vindt u op de website van de belastingdienst.


Vrijstelling vermogensbelasting

Vanaf 2022 geldt een heffingsvrij vermogen van €50.650 per persoon. Bent u fiscaal partners, dan verdubbelt de vrijstelling tot €101.300. Wanneer uw vermogen op 1 januari 2022 lager is dan het heffingsvrij bedrag komt u niet in box 3 terecht en betaalt u geen vermogensbelasting.


Vermogensbelasting berekenen

In 2022 betaalt u voor het vermogen boven de vrijstelling 31% over het fictieve rendement. De belastingdruk in box 3 valt in 2022 iets lager uit dan in 2021. Door de gedaalde rente rekent de belastingdienst in 2022 met iets lagere fictieve rendementen. De percentages waar u uw te betalen belasting mee berekent vindt u in onderstaande tabel. 


SchijfVermogenRendementsheffing
Heffingsvrij vermogen< € 50.6500%
Schijf 1€ 50.650 tot € 101.3000,56%
Schijf 2€ 101.301 tot € 1.012.3501,35%
Schijf 3Vanaf € 1.012.3511,71%

Tabel 1: vermogensbelasting 2022 berekenen


Rekenvoorbeeld

Uw vermogen bedraagt op 1 januari 2022 €100.000 en u bent geen fiscaal partners. Over de eerste €50.650 betaalt u geen belasting. Over de resterende 49.350 betaalt u 0,56%. U betaalt dus in totaal 276 (0,28%). 


Vermogensbelasting 2021

Vrijstelling vermogensbelasting

Per 1 januari 2021 geldt er een heffingsvrij vermogen van €50.000. Wanneer uw vermogen op 1 januari 2021 lager is dan dit bedrag betaalt u geen vermogensrendementsheffing. Voor fiscale partners geldt een gezamenlijke vrijstelling van €100.000. 


Vermogensbelasting berekenen

In 2021 betaalt u voor het vermogen boven de vrijstelling 31% over het fictieve rendement. Het maakt daarbij niet uit of het geld belegd is of op een spaarrekening staat. Ook speelt het geen rol wat het daadwerkelijk behaalde rendement is. De percentages waar u uw te betalen belasting mee berekent vindt u in onderstaande tabel.


SchijfVermogenRendementsheffing
Heffingsvrij vermogen< € 50.0000%
Schijf 1€ 50.000 tot € 100.0000,59%
Schijf 2€ 100.000 tot € 1.000.0001,4%
Schijf 3Vanaf € 1.000.0001,76%

Tabel 2: vermogensbelasting 2021 berekenen



Rekenvoorbeeld

Uw vermogen bedraagt op 1 januari 2021 €100.000 en u bent geen fiscaal partners. Over de eerste €50.000  betaalt u geen belasting. Over de resterende 50.000 euro betaalt u 0,59%. U betaalt dus in totaal 295 (0,29%). 


Vermogensbelasting 2020

Vrijstelling vermogensbelasting

In 2020 geldt er een heffingsvrij vermogen van €30.846. Wanneer uw vermogen op 1 januari 2020 lager was dan dit bedrag betaalt u geen vermogensrendementsheffing. Voor fiscale partners geldt een gezamenlijke vrijstelling van €61.692. 


Vermogensbelasting berekenen

Voor het vermogen boven de vrijstelling betaalt u 30% over het fictieve rendement. De totstandkoming van deze fictieve rendementen vindt u op de website van de belastingdienst. Ook hier geldt dat het daadwerkelijk behaalde rendement geen rol speelt bij de berekening. De percentages waar u uw te betalen belasting mee berekent vindt u in onderstaande tabel.


SchijfVermogenRendementsheffing
Heffingsvrij vermogen< € 30.8460%
Schijf 1€ 30.846 tot € 103.6430,54%
Schijf 2€ 103.643 tot € 1.036.4181,27%
Schijf 3Vanaf € 1.036.4181,60%

Tabel 3: vermogensbelasting 2020 berekenen



Rekenvoorbeeld

Uw vermogen bedraagt op 1 januari 2020 €100.000 en u bent geen fiscaal partners. Over de eerste €30.846  betaalt u geen belasting. Over de resterende 69.154 euro betaalt u 0,54%. U betaalt dus in totaal €373 (0,37%). 


Hervorming van de vermogensbelasting

Vermogensbelasting 2022Over de vermogensrendementsheffing wordt al jaren gesteggeld. Een structurele verandering wordt steeds vooruitgeschoven. Een eerder plan om de heffing per 2022 op de schop te nemen is weer ingetrokken. Dat plan ging uit van een heffingsvrij vermogen, met daarnaast een heffingsvrij inkomen in box 3 van €400. Wanneer u minder dan €400 fictief rendement maakte op uw vermogen zou u dus geen belasting betalen, ongeacht hoe het rendement tot stand kwam. Boven de genoemde vrijstelling zou u 33% betalen over het fictieve rendement. Daarbij zou er gekeken worden naar het rendement per soort en zou er onderscheid worden gemaakt tussen spaargeld en beleggingen. De belastingdienst zou rekenen met een vastgestelde gemiddelde spaarrente van 0,09% en een fictief rendement uit beleggingen van 5,33%


Spaarders "profiteren" 

In dit plan zouden spaarders tot €440.000 profiteren bij een gemiddelde spaarrente van 0,09%. Zij zouden namelijk geen vermogensbelasting hoeven te betalen. Al is sparen nog altijd verlieslatend door de hogere inflatie. Met een lagere rente zou u zelfs nog meer belastingvrij kunnen sparen, maar bij een rentestijging gaat u al bij een lager spaarbedrag vermogensrendementsheffing betalen. Sparen wordt in dit voorstel fiscaal aantrekkelijker, de belegger betaalt de rekening. Door het hoge fictieve rendement over beleggingen van 5,33% en het verhoogde tarief van 33% zouden beleggers in box 3 fors meer betalen. Beleggers die bijvoorbeeld een potje voor het pensioen opbouwen in box 3 komen al snel boven de vrijstelling en betalen tot wel 1,75% aan belasting, ook in slechte beleggingsjaren.


Prikkel voor slechte financiële keuzes

Daarnaast zou het plan een prikkel zijn voor slechte financiële keuzes. Defensieve beleggingen, die doorgaans lager renderen, werden door de fiscus gelijk aangeslagen als aandelen. Hierdoor ontstaat een prikkel voor beleggers om ofwel meer te gaan sparen, ofwel offensiever te gaan beleggen. Dit kan leiden tot een spanningsveld met het bij de belegger passende beleggingsprofiel en het niet halen van financiële doelen, zo oordeelde de Federatie Financieel Planners. Voor de belegger wordt het een stuk minder interessant om te kiezen voor een defensief beleggingsprofiel, in de wetenschap dat ieder jaar tot 1,75% wordt opgeslokt aan belasting. En de kosten van beleggen komen daar nog bij. 


De roep voor een heffing over het daadwerkelijk behaalde rendement wordt steeds luider. Het is wachten op een volgend kabinet om een voorstel te doen voor een nieuw stelsel. Finner houdt u op de hoogte.


Meer lezen:

Privé of zakelijk beleggen? 

Sparen of beleggen? 


Deel dit artikel

Vergelijk direct

Eenvoudig alle partijen in Nederland vergelijken
  • Broker
  • Vermogensbeheerder
  • Help mij starten
Zoek de beste
  • € 10.000,-
  • € 25.000,-
  • € 50.000,-
  • € 100.000,-
  • € 500.000,-
Kies uw inlegbedrag
  • € 10.000,-
  • € 25.000,-
  • € 100.000,-
  • € 250.000,-
  • € 500.000,-
  • € 1.000.000,-
Kies uw inlegbedrag

Contact Finner

Bart Spronk
010-3070880
Plan afspraak
Bart Spronk

2 reactie(s)

  • Anoniem
    09 november 2021 om 11:45 uur

    Beste heer Dijkstra, bedankt voor uw reactie. Wij houden de ontwikkelingen rondom het belastingstelsel nauwlettend in de gaten en zullen dit artikel blijven updaten als er nieuwe informatie beschikbaar komt.

  • Anoniem
    05 november 2021 om 21:35 uur

    Hou mij op de hoogte over wijzigingen

eBook

Kies uw gratis eBook met handige tips!

Bedankt

We hebben het eBook verzonden naar het onderstaande e-mailadres.

Wij beschermen uw gegevens. Lees hier ons privacy statement